Acquisti Territoriali da Fornitori Extracomunitari (soggetti al meccanismo dell' autofattura)
1 Premessa
Le operazioni di acquisto da fornitori non residenti si distinguono in due categorie:
▪acquisti da fornitori residenti nella comunità europea (IntraUE)
▪acquisti da fornitori residenti al di fuori della comunità europea (ExtraUE)
1.1 Per gli acquisti IntraUE la tecnica è quella dell’integrazione della fattura (Reverse Charge), ai sensi dell’articolo 46 del D.l. 331/93. In pratica alla fattura del fornitore estero viene applicata l’IVA se l’operazione è imponibile nel nostro Paese. Vedere documentazione dedicata .
1.2 Per gli acquisti ExtraUE la tecnica da utilizzare è l’autofattura, ai sensi dell’articolo 17 comma 2 del DPR 633/72.
Fornitori ExtraUE che NON rientrano nella Black List (Quadro FE e SE)
L’autofattura non è altro che un nuovo esemplare di fattura che si deve emettere nei confronti di se stessi. Tale documento deve essere datato e protocollato per l’annotazione nelle vendite e negli acquisti e deve contenere necessariamente questi dati:
▪L’indicazione “auto fatturazione”;
▪I dati del fornitore non residente;
▪Natura qualità e quantità dei beni acquistati;
▪L’ammontare delle operazioni esenti, non imponibili, e imponibili con l’indicazione della relativa imposta.
Ai fini della comunicazione nello spesometro 2015 è necessario registrare il documento come descritto di seguito.
2 Predisposizione Archivi
2.1 Causali Contabili (C 1-6) caricare una causale contabile da utilizzare per la registrazione sul registro ACQUISTI, come nell'esempio che segue:
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2.2 caricare una causale contabile da utilizzare per la registrazione dell'autofattura sul registro VENDITE, come nell'esempio che segue:
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2.3 Fornitori (C 1-3): caricare un fornitore con la denominazione della propria azienda in quanto la registrazione verrà imputata a sé stessi (indicando ragione sociale, PARTITA IVA, indirizzo e localita')
Tale fornitore dovrà avere il tipo Elenco = R e il flag Autofattura = Si
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Se si dispongono dei dati anagrafici del fornitore estero (ragione sociale o cognome/nome, indirizzo, località, codice stato estero) inserirlo in anagrafica come nuovo fornitore con tipo Elenco = R.
3 Registrazione in Prima Nota
Per la registrazione in Prima nota si configurano due possibili casi di Autofattura emessa ai sensi dell'Art. 17 comma 2.:
a) SI dispone di fattura completa di tutti i dati anagrafici del fornitore estero:
In fase di registrazione in capo al fornitore “se stesso” verrà richiesto un Fornitore di riferimento, occorre indicare il codice del fornitore estero:
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Nello spesometro ANALITICO l'operazione verrà comunicata nel quadro FE barrando la casella “Autofattura”
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e nel quadro SE con i dati del fornitore estero (stato estero obbligatorio!).
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Nello spesometro AGGREGATO l'operazione NON è al momento gestita.