SplytPayment

Gestione Iva versata dal committente ai sensi dell’articolo 17-ter D.P.R. 633/72

La Legge di Stabilità 2015 ha introdotto, dal 1 gennaio 2015, il meccanismo dello Split Payment per le fatture incassate dalla Pubblica Amministrazione.

Ciò significa che le fatture di beni e servizi emesse nei confronti dello Stato (ovvero degli organi dello Stato, degli enti pubblici territoriali, delle camere di commercio, degli istituti universitari, etc.) verranno incassate solo per la parte imponibile, in quanto l'iva viene trattenuta dall'ente che provvederà a versarla direttamente all' Erario.

Questo nuovo meccanismo di incasso si applica alle fatture emesse a partire dal 01/01/2015.

La modalità di fatturazione rimane invariata, la fattura viene emessa normalmente con l'iva esposta.

Le fatture Split Payment emesse nel normale formato cartaceo/PDF verso gli enti non ancora soggetti a FatturaPA possono seguire la numerazione delle fatture normali.

Per le fatture Split Payment emesse nel formato FatturaPA (formato XML) si consiglia, ai fini della prossima archiviazione elettronica, di creare una nuova sezione Iva dedicata con una numerazione a parte, come indicato nelle successive istruzioni operative.

1.1 Ragione Sociale Utenti (C 1-1-9): nella pagina dei Dati fissi aumentare di 1 il numero alle sezioni Iva già esistenti (campo “sez. Iva”). Se in sezione iva si ha 1 lo si porta a 2, lasciando invariati gli altri dati.

1.2 In Anagrafica Clienti (C.1-2), in pagina Commerciale è nato un nuovo campo Gest.Split pay in cui è necessario indicare S.

1.3 Nella tabella Progressivi (C 1-1-8) è possibile assegnare una descrizione alla sezione appena caricata. Richiamando la sezione sarà possibile indicare la descrizione che verrà riportata sul registro vendite.

1.4 Piano dei conti (C 1-1-1): creare un'apposita contropartita Iva (es.: Iva c/vendite split pay), da inserire nella Tabella dei Conti Fissi.

1.5 Conti Fissi (C 1-1-A): inserire la nuova contropartita Iva Split Pay nella pagina IVA/Erario campo A040 IVA c/vendite split payment, come da esempio sotto riportato.

Per coloro che usano il solo modulo CONTABILITA' possono passare al punto 2.

1.6 Importazione Fatture (C 5-1-1): in fase d’importazione delle fatture, se il cliente ha Split pay=’S’, sarà contabilizzato, contestualmente all'emissione della fattura, il giroconto pari all'importo dell'iva a debito, come segue:

1.7 Annotazione periodica Iva (C 3-2): stamperà un apposito prospetto contenente gli imponibili e l'imposta relativi alle fatture emesse in modalità “split payment”, che non saranno in alcun modo conteggiati nell'iva da versare.

Si ricorda che sulle fatture emesse in modalità split payment deve essere indicata la dicitura “operazione con scissione dei pagamenti” e il piede fattura dovrebbe presentarsi simile al seguente:

Per la modifica del report di stampa delle fatture, similmente all'esempio soprariportato, è necessario effettuare interventi specifici.

Oltre alle operazioni gia' descritte ai punti precedenti è necessario creare nuove causali contabili per le registrazioni delle fatture e note di credito emesse.

Nelle Causali contabili (C 1-1-6) è necessario impostare la sezione iva apposita (nel ns.esempio la numero 2), come segue:

2.3 Annotazione periodica Iva (C 3-2): stamperà un apposito prospetto contenente gli imponibili e l'imposta relativi alle fatture emesse in modalità “split payment”, che non saranno in alcun modo conteggiati nell'iva da versare.