Emissione fattura Elettronica verso soggetti EXTRA UE
Le operazioni attive effettuate nei confronti di controparti estere possono essere escluse dalla comunicazione in Esterometro se si sceglie di trasmettere la fattura estera a SDI.
In altri termini la fattura viene emessa in formato cartaceo nei confronti del cliente estero ma si assolve l'obbligo comunicativo trasmettendo a SDI la fattura in formato elettronico (che risulta essere la soluzione più semplice per il contribuente).
Per creare correttamente il file XML di una fattura verso cliente Extra UE occorre che siano correttamente codificati i seguenti elementi:
▪NAZIONE E CODICE ISO
▪ID FISCALE IVA
▪INDICATORE ELENCO B2B = S – ESTEROMETRO = N
▪CODICE DESTINATARIO = XXXXXXX
▪NATURA DEL CODICE IVA
▪in Anagrafica il cliente deve essere associato ad una NAZIONE
La Nazione (V 1-4-A-1) deve avere il CODICE ISO corretto. Per scaricare la tabella excel dei Codici Iso della Agenzia delle Dogane cliccare qui.
▪L' ID FISCALE IVA delle specifiche della fattura elettronica corrisponde al campo CODICE FISCALE di anagrafica clienti e deve essere compilato anteponendo il CODICE ISO.
Nell'esempio sopra riportato il cliente argentino "AR30-71248512-0" ha un codice fiscale compilato, ma se non si possedesse il codice completo è sufficiente indicare il Codice Iso AR.
▪l'indicatore Elenco Iva / B2B deve essere = S mentre l'indicatore Esterometro = N.
▪Il codice destinatario COD.DEST.SDI in Anagrafica cliente – Dati commerciali deve riportare XXXXXXX
▪Per le operazioni verso soggetti Extra Ue non soggette ad Iva occorre indicare il codice esenzione Iva nella Pag.Commerciale di anagrafica clienti. Tale codice Iva deve essere codificato correttamente Aliquote Iva ed esenzioni (V 1-4-3).
oLe cessioni di beni Extra Ue sono considerate operazioni Non Imponibile Art. 8 comma 1 lettera a) o b) DPR 633/72 e la Natura Iva è da individuare in base all'operazione.
Fino al 31/12/2020 la natura era N3 (Non imponibile), dal 01/01/2021 la natura potrà essere:
<Natura> N3.1 Non Imponibili - Esportazioni
<Natura> N3.3 Cessioni verso San Marino
<Natura> N3.4 Cessione assimilate all'esportazione
oLe prestazioni di servizio Extra UE sono considerate Operazioni Non Soggette Art. 7-ter DPR 633/72 e la Natura Iva è N2.1 (Non Soggette ad Iva ai sensi dell'Art.da 7 a 7 septies del Dpr 633/72) per cui l'indice aggiornamento da indicare è = G. In questo caso l'operazione è soggetta anche a imposta di bollo sulle fatture elettroniche (per maggiori dettagli sull'imposta di bollo su fatture elettroniche cliccare qui).
Tutto cio' premesso è ora possibile emettere fattura/DDT per la fatturazione elettronica estera.