FAQ FATTURAZIONE ELETTRONICA
Emissione fattura verso soggetto intra ue
Le operazioni attive effettuate nei confronti di controparti estere possono essere escluse dalla comunicazione in Esterometro se si sceglie di trasmettere la fattura estera a SDI.
In altri termini la fattura viene emessa in formato cartaceo nei confronti del cliente estero ma si assolve l'obbligo comunicativo trasmettendo a SDI la fattura in formato elettronico.
Per creare correttamente il file XML di una fattura verso cliente estero occorre che siano correttamente codificati i seguenti elementi:
ID FISCALE IVA
INDICATORE ELENCO B2B = S – ESTEROMETRO = N
CODICE DESTINATARIO = XXXXXXX
NATURA DEL CODICE IVA
1) in Anagrafica il cliente deve essere associato ad una NAZIONE
La Nazione (V – 1.4.A.1) deve avere il CODICE ISO corretto.
Per scaricare la tabella excel dei Codici Iso della Agenzia delle Dogane cliccare qui
2) L' ID FISCALE IVA delle specifiche della fattura elettronica corrisponde al campo CODICE FISCALE di anagrafica clienti e deve essere compilato anteponendo il CODICE ISO.
Nell'esempio del cliente austriaco: AT6841512
3) l'indicatore Elenco Iva / B2B deve essere = S mentre l'indicatore Esterometro = N.
4) Il codice DESTINATARIO in Anagrafica cliente – Dati commerciali deve riportare XXXXXXX
5) Nella tabella Aliquote Iva ed esenzioni (V–1.4.3.) il CODICE IVA utilizzato per la vendita estera, se senza Iva, deve avere l'indice aggiornamento codificato correttamente (N = N3-Non imponibile, G = N2-Non Soggette, R = N6-Reverse Charge, etc.) e l'eventuale assoggettamento all'imposta di bollo.
Esempi di codifica del codice Iva:
a) Le cessione di beni a cliente IntraUE sono considerate operazioni Non Imponibile art. 41 DL 331/1993 e la Natura Iva è N3 (Non imponibile) per cui l'indice aggiornamento da indicare è N.
b) Le prestazioni si servizi a cliente IntraUE ono considerate operazioni Fuori Campo Iva Art. 7-ter DPR 633/72 con l'annotazione “Inversione contabile” o “Reverse Charge”, la natura Iva è N6 (Reverse Charge) per cui l'indice aggiornamento da indicare è R.
L'operazione è soggetta anche a imposta di bollo virtuale (per maggiori dettagli sull'imposta di bollo su fatture elettroniche cliccare qui).
