LA AUTOFATTURE ELETTRONICHE

le precisazioni di agenzia entrate

(Circ. 14/E 17/06/19)

(versione stampabile)

AUTOFATTURE e Inversione Contabile

In merito alle AUTOFATTURE la circolare 14/E dell'Agenzia Entrate ha cercato di chiarire le differenze tra documenti che pur con funzioni e contenuti diversi, vengono chiamate “Autofatture”. Dettagliamo caso per caso e come emettere i documenti con eQuilibra.

AUTOFATTURA vera e propria: ha tutti gli elementi di una normale fattura ma viene emessa da chi acquista (cessionario/committente) che assolve l'imposta in sostituzione del venditore (cedente/prestatore).

Rientrano tra le autofatture vere e proprie quelle:

1. per gli acquisti da produttori agricoli ex art. 34 c.6 DPR 633/72: il produttore agricolo, che è esonerato dall'emissione del documento, trasferisce l'obbligo sull'acquirente. La fattura puo' essere emessa con eQuilibra e spedita a SDI come dettagliato qui;

2. per regolarizzare l'omessa o irregolare fatturazione ex art. 6 c8 Dlgs 471/97.

Per questo caso specifico il documento autofattura deve essere inviato con il tipo documento TD20 e i dati del fornitore che avrebbe dovuto emettere la fattura vanno indicati nei dati del cedente/prestatore (rif.Circ. A.E. 14/E 17/06/19). La fattura puo' essere emessa con eQuilibra e inviata a SDI come dettagliato qui;

3. Per gli acquisti da soggetti extra UE (ex art. 17 comma 2 DPR 633/73). L'operazione viene comunicata con Esterometro (non previsto invio di “autofattura” elettronica).

AUTOFATTURA intestata a se stessi: cedente e prestatore sono lo stesso soggetto come nei casi elencati di seguito:

• per autoconsumo

• per cessioni gratuite di beni della propria attivita'

La fattura puo' essere emessa con eQuilibra come fattura normale (TD01) e inviata a SDI, nei dati del cliente va indicata la propria ragione sociale.

INVERSIONE CONTABILE (Reverse charge)

In merito al sistema dell' INVERSIONE CONTABILE (detto anche Reverse Charge) a differenza delle autofatture, la fattura viene emessa senza Iva, la quale viene integrata e versata da chi acquista.

Per le fatture passive ricevute con eQuilibra in regime di inversione contabile (natura iva N6) non è previsto, poiché facoltativo, l'invio della fattura integrata a SDI.